Kort om mva og mva-regning

Hei alle sammen. Jeg får ofte spørsmål om mva-regning og dens hemmeligheter og folks vanligste feiltrinn, så jeg tenkte å lage et kjapt innlegg på det.

Først litt forenklet teori om mva. 

Merverdiavgift, mva for short, er det som kalles en indirekte skatt. Skatt i dens direkte form kjenner vi til. Det er forenklet sagt en prosentandel av vår inntekt som går med til å finansiere velferdsgodene i samfunnet vårt. Merverdiavgiften går også med til å finansiere velferdssamfunnet, ja faktisk utgjør merverdiavgiften en ganske stor inntektspost for “AS Norge”. 

Den generelle mva-satsen her til lands er 25%, og for dere som tar bedriftsøkonomisk analyse i år, er det for alle praktiske formål denne satsen dere alltid bruker. For undervisningstjenester er det imidlertid ingen merverdiavgift, så vi slipper heldigvis å betale mva for å gå på BI, og de studentene jeg fakturerer for privatundervisning slipper også litt billigere unna. Yey.

Grunnen til at det heter merverdiavgift er fordi vi betaler en avgift på MERVERDIEN av det vi selger, sett opp mot det vi kjøpte det for. Vi sier at vi betaler en avgift på merverdien på omsetningsleddet. 

Vi skiller mellom inngående og utgående merverdiavgift. Den inngående merverdiavgiften er den vi krever tilbake fra staten. En bedrift som er mva-pliktig har nemlig rett til å kreve tilbake merverdiavgiften den betaler. Den utgående merverdiavgiften er den vi krever inn fra våre kunder, og som vi betaler til staten. Med andre ord: når vi sender en faktura til en kunde på 100 kroner + 25 kroner mva, blir de 25 kronene utgående merverdiavgift for oss, som vi betaler til staten. De samme 25 kronene blir inngående merverdiavgift for bedriften vi selger til, og de kommer til å kreve tilbake de 25 kronene fra staten.
Hva er da vitsen med mva, spør du? Jo, for se nå:

En produsent lager en krakk som koster 100 kroner. Den selges til en grossist for 100 kroner + 25 kroner mva. 
-Produsenten får en utgående mva på 25 kroner
Staten tjener 25 kroner.

Grossisten selger krakken videre til et møbelvarehus for 200 kroner + 50 kroner mva. 
-Grossisten har en inngående mva på 25 kroner
-Grossisten får en utgående mva på 50 kroner
Staten tar inn 50-25=25 kroner

Møbelvarehuset selger krakken til deg for 400 kroner + 100 kroner mva.
-Møbelvarehuset har en inngående mva på 50 kroner
-Møbelvarehuset får en utgående mva på 100 kroner
Staten tar inn 100-50 = 50 kroner

Her kan vi se hvordan staten tar 25% av merverdien på omsetningsleddene, og hvordan staten ender opp med 100 kroner i mva for krakken.

Jeg syns det er litt morsommere (og forsåvidt riktigere) å se på det på denne måten:

En produsent lager en krakk som koster 100 kroner. Den selges til en grossist for 100 kroner + 25 kroner mva. 
-Produsenten betaler 25 kroner inn til staten.
-Grossisten krever inn 25 kroner fra staten. 
Staten har hittil tjent: 0 kroner

Grossisten selger krakken videre til et møbelvarehus for 200 kroner + 50 kroner mva. 
-Grossisten betaler inn 50 kroner til staten
-Møbelvarehuset krever inn 50 kroner fra staten
Staten har hittil tjent: 0 kroner

Møbelvarehuset selger krakken til deg for 400 kroner + 100 kroner mva.
-Møbelvarehuset betaler inn 100 kroner til staten
-Du kan ikke kreve noe tilbake fra staten, da du ikke er mva-pliktig.
Staten har tjent: 100 kroner (og det var du som betalte hele greia, hihi)

For det er det som skjer i praksis. Det er du som sluttbruker som faktisk betaler merverdiavgift. 

 

Så til litt regning.

La oss ta en enkel oppgave, med svært enkle tall. 

En bedrift selger en vare for 100.000 eks. mva på kreditt til en kunde. Hva er beløpet som skal betales til staten (mva), og hva er prisen inkl. mva?

 

 Det finnes mange veier til lesesalen som en venn av meg aldri sier (men så har ikke han så høyt snitt heller…). Det samme gjelder med økonomijungelen.

Logikken i momsregning går enkelt og greit ut på hvilket beløp du tar utgangspunkt i når du regner ut mva. 

I vårt eksempel selger vi en vare for 100.000, og skal legge på moms. Da skal du legge på 25% av 100 000. 25% av 100 000 finner du ved å ta 100 000*0,25 = 25.000.
25 000 er altså 25% av 100 000. Fakturaen du sender ut til kunden blir derfor på 125 000 kroner. 

La oss nå si at du får en faktura på 125 000, hvorav 25% er moms, og du skal finne ut hvor mye som er moms, slik at du kan kreve det tilbake fra staten. Da frister det kanskje å ta 125.000*0,25, men da får du jo 31,250, fordi det er 25% av 125 000. Vi vet jo allerede at det er feil, siden vi nettopp regnet ut at mva er 25 000.
 
Nå har det seg “på magisk vis” sånn at 20% av prisen til et produkt inkl. mva er det samme som 25% av den samme prisen eks. mva. 

F.eks: 
25% av 500 000 = 500 000*0,25 = 125 000. 
Legger sammen, og finner pris inkl. mva: 500 000 + 125 000 = 625 000
20% av 625 000 = 625 000*0,20 = 125 000
 
Derfor ganger du med 0,25 når du regner “opp” mva og 0,20 når du regner “ned” mva  

Ellers regner du lett ut beløp eks. mva ved å ta:

(Beløp inkl. mva) / 1,25

F.eks:

Pris inkl. mva: 200.000
Pris eks mva: 200.000 / 1,25 = 160.000
 

Lurer du på noe mer? Gi beskjed!

 

// <![CDATA[
var uri = 'https://impno.tradedoubler.com/imp?type(js)g(22266374)a(2769348)' + new String (Math.random()).substring (2, 11);
document.write('’);
// ]]>

7 kommentarer

Siste innlegg